Rechtmatigheidsverantwoording
Inleiding
Met ingang van 2023 geven wij een rechtmatigheidsverantwoording af. U heeft hiervoor regels vastgelegd in de Financiële verordening 2023.
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten wij getrouw in de jaarrekening opnemen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording lichten wij toe in hoeverre deze criteria zijn nageleefd.
Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door u vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in relevante wet- en regelgeving.
Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door u op 21 december 2023 vastgestelde normenkader van relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,27 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevindingen
Wij zijn van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.202.000,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.274.000,-. Hierdoor is de gemeente rechtmatig. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 695.000,-. acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.
Er zijn hierdoor geen afwijkingen geconstateerd (fouten of onduidelijkheden) boven de rechtmatigheidsgrens.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Begrotingscriterium | X € 1 miljoen |
|---|---|
1A. Overschrijding lasten programma’s | 1,839 |
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 0,0 |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | 0,0 |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het college zijn gemeld. | 0,0 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 1,839 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. | 0,695 1,144 |
Voorwaardencriterium | |
5. Ten aanzien van inkoop en aanbesteding zijn er 3 bevindingen voor in totaal € 362.525. | 0,363 |
M&O criterium | |
6. Geen bevindingen. | 0,0 |
Totaal onrechtmatigheden | 2,202 |
Waarvan acceptabel | 0,695 |
Waarvan niet-acceptabel | 1,507 |
In de paragraaf bedrijfsvoering hebben wij op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met u aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf hebben wij ook beschreven welke actie wij ondernemen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.